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2025 年个体户核定个税政策要点
一、交税方式分类
个体工商户交税分查账征收和核定征收；核定征收含定额征收、定率征收、核定应税所得率征收（后者暂不重点介绍 ）。
二、查账征收
个体户按实际利润（收入 - 成本），适用 5% - 35% 生产经营所得税率交税。
例：收入 100 万，成本 50 万，50 万利润按 35% 交税 。
三、核定征收（重点定额、定率）
（一）定额征收
特点：固定时间、税率、缴税额，常见 “双免个体户”（税务给固定免税额度，如部分城市季度 30 万、年度 120 万内，免个税和增值税 ）。
风险：超额度可能改查账征收，按 5 - 35% 税率交税 。
（二）定率征收
规则：按行业定固定个税税率，如服务行业 0.4%、贸易行业 0.15% 。
例：商贸个体户年收入 400 万，个税 = 400 万 ×0.15% = 0.6 万；服务类则为 400 万 ×0.4% = 1.6 万 ，另需缴 1% 增值税等，综合税率一般 2% 以内 。
四、定额与定率征收区别
定额征收：无需建账报税，税务后台看开票额自动申报 。
定率征收：需每季度自主申报收入，再乘固定税率交税